企业所得税九大预警指标与150个常见涉税风险点全解析

东莞洪梅律师获悉

公司所得税的九个预警指标如何比较数据？

150常见的与税收有关的风险点

（80个普通纳税人 + 70个小规模纳税人）

一般纳税人

1。增值税

1。销售或兼职业务混合，没有做出有效的区别或人为地将混合销售作为兼职业务。

2。生产和运营范围涉及多个税率，高税务项目将以低税率宣布。

3。两者都应用了简化的税收计算和业务，应用了通用税收计算方法，但不是单独计算的，因此税收计算方法尚不清楚。

4。增值税声明收入与公司所得税申报收入之间的差异太大。

5.使用开发产品用于捐赠，赞助，员工福利，集体福利，奖励，分配给股东或投资，拍卖，其他单位和个人的非货币资产的交换，等等，并不认为是销售声明和税收支付。

6。发票的金额大于声明的金额。

7。“增值税和额外税费申报表（适用于一般增值税纳税人）的投入税额”已转移到负面，或者一般纳税人的投入扣除税率异常。

8。“增值税和额外的税收和费用退货表（适用于一般增值税纳税人）”尚未发行发票来填写销售量负数，也没有有效的理由。

9.“增值税和额外税费申报表（适用于一般增值税纳税人）的预付税列的数据大于实际预付税额；应税量降低列的数据与实际税款不符。

10。业务尚未发生，但发行发票或发票与实际业务业务不一致。

11.海关进口增值税特别付款表和当前期间填充的农产品扣除税额与实际运营条件不符。

12.纳税人的应税收入金额代表纳税人和增值税支付不符合。

13.出口税退款（豁免）申请的内容已经改变，但是出口退税（豁免）申请的变化尚未处理。

14.出口企业在宣布出口退税（豁免）业务后的15天内，文件注册不是根据法规提交的。

15。出口企业宣布出口退款（豁免）税后，它尚未在明年截止日期之前收取外汇。

16.外交贸易出口企业要宣布退款的税收计算的基础（豁免）与购买进口和出口商品的增值税发票中指示的金额不匹配，即海关中指示的纳税付款价格，即进口增值税税款或税收支付账单中指示的金额。

17。生产型出口企业的税收计算基础宣布免税和退款与出口发票的FOB价格（FOB）的金额不一致（除了处理和重新出口的商品外）。

2。公司所得税

18.所产生的员工福利费用，员工教育费用和工会费用不符合不符合税法的付款对象，规定的范围，确认原则和支出限额。应税收入尚未增加，应纳税收入已建立但实际上尚未发生，或者实际发生的员工福利费用，工会费用和员工教育费用超过了支出限额，尚未征税。

19.纠正前几年的增值税声明，以及相应的年度公司所得税声明尚未调整。

20。小型和微型利益机企业的税收优惠政策（而不是，或者不是小型企业的税收优惠政策）将享受资产的总数和错误宣布的雇员人数，而小型和微型企业的税收优惠政策将被小型和微型企业的税收优惠政策所享受。

21.报告时，国家是否禁止行业以及高科技企业在选择税收优惠政策时犯了错误，但不享受它们或不应该享受税收优惠政策。

22.基本的社会保险费和住房保守基金支付的雇员，例如基本的养老金保险费，基本医疗保险费，失业保险费，与工作有关的伤害保险费，产妇保险费等，并未按照规定的范围和标准和税收收入增加税前扣除。

23。额外的扣除超过规定的标准和范围。

24.公司所得税预付款和和解和解和解和解和解的收入金额明显小于同一时期的增值税宣言的收入金额。

25.纳税人使用开发的产品用于捐赠，赞助，员工福利，奖励，向股东或投资分配，拍卖，交换其他单位和个人的非货币资产等，并且不被视为是销售声明和纳税声明。

26.扣除额未在税前扣除。

27.捐赠支出不符合税法规定的公共福利捐赠支出条件，或超过年度总利润的12％（除非州议会的资金和税务机关提供，否则不进行税收调整。

28.当年产生的广告和业务促销费用的支出超过了年度销售[商业）收入的15％（除非州议会的财务和税务机关另有其他规定），并且在年度应税收入中的超额收入并没有增加。

29.与生产和运营活动有关的商业娱乐费用并未按照税前扣除标准宣布（不超过所产生的金额的60％，也不超过一年的销售收入的五千），并且纳税收入的超额收入不增加。

30.相关企业的成本，投资者或雇员生活的个人支出，退休金，外部担保费用等，这些费用与生产和运营无关，以及代表他人的各种付款（在税前撤回个人所得税，托付处理和货运等），也未进行税收调整。

iii。个人所得税

31.未在公司工作的独立董事的报酬，并且未根据“劳动报酬”的收入规定计算和支付个人所得税。

32。如果自然人投资者的股权变更交易增加价值，则在投资者更改之前，尚未宣布和支付个人所得税。

33.不享受它的特殊税款应享受个人所得税的特殊费用，或者不应享受，或者扣除信息不正确。

34。付款薪酬，特许权使用费不被扣押，并根据需要代表他人缴纳个人所得税。

35。全年一次性奖金的单个税收计算方法在税收年内多次使用。

36.个人从多个地方获得的收入尚未合并以支付个人收入。

37。企业向个人支付的一次性赔偿终止劳动关系并不是根据工资和工资收入扣除个人所得税。

38。在各种补贴，奖金，实物物品，购物卡，礼品等的不转化价值之后，发给员工的赠款不会根据税法转换为薪水和扣除的费用，应根据“工资，薪水，薪资，薪资收入”的应税项目扣除个人所得税。

39。企业向超过允许标准的员工支付的养老金保险，医疗保险，失业保险和住房储蓄能基金尚未扣押个人所得税。

4。财产税

40。纳税人的价格获得了所附的设备和支撑设施，这些设施无法随意作为承运人随意移动，并宣布如果纳税人未根据需要将纳税人包含在财产的原始价值中，则宣布财产税。

41。尚未宣布或尚未宣布租金收入或尚未被宣布。

42。免税单位用于非税收免税目的（租赁等），但没有声明和缴税。

43。如果由于财产的物理或权利状况的变化而根据法律终止财产税义务，则不会及时报告税收源信息。

44。企业既有应税和可抵税的房地产，避免税收的界限尚不清楚，导致税收声明和付款不正确。

45。如果您享受降低财产税难度和豁免折扣，则不会根据法规进行减少和豁免批准程序，并且您将自己计算和缴纳更少的税款。

46。未进行跨区域财产税源的信息报告，从而导致财产税付款。

V.土地增值税

47。在申请取消之前，未清算与土地增值税有关的应税项目，并且计算并缴纳了土地增值税税。

48。当房地产预售时，土地增值税的税收未根据房地产类型和获得的税率单独宣布。

49。如果开发产品用于员工福利，奖励，外国投资，分配给股东或投资者，还偿还债务，并兑换为其他单位和个人的非货币资产，则不被视为被宣布为土地价值税收税的销售声明。

50。预付款过程中有增值税，但没有土地增值税预付款。

51。预付增值税和土地增值税的基础不匹配。

52。满足清算或清算的条件，但尚未清算清算。

53。房地产开发公司投资并与他们建造的商业住房联手，尚未宣布缴纳土地增值税。

54。当转移国有土地使用权，地面上的建筑物及其附件时，未在不申请土地使用权证书的情况下计算土地增值税的土地税。

55。在转让土地所有权时，转让价格明显低，没有合法的理由，因此土地增值税的宣布较少和缴纳。

6。税款

56。如果通过分配获得土地使用权，然后转移，则应不支付相应的契约税款，以补充土地转让价格和其他转让费。

57。当将国有的土地的性质更改为土地转让土地时，根据补充土地转让价格的税收计算基础，未支付相应的契约税。

58。当转让房屋和土地所有权时，转让价格明显低洪梅镇律师，没有合理的理由会降低宣布和支付契约税。

59。土地转让费，土地补偿费，安置补贴，地面附件，绿色幼苗补偿，拆除补偿，根据法规支付的市政施工费用不包括在计算和支付契约税中。

7。印花税

60.签署购买和销售合同或合同证书（包括供应，预订，采购，购买和销售和协作，调整，补偿，易货币等）时，未根据购买和销售金额征税，根据“购买和销售合同”签约时的税收项目。特别是，转让和易货合同不包括全部转移和易货（除非另有说明）。

61。众议院和土地使用权转让合同和转让合同不会根据“财产转让文件”宣布印花税。

62。如果投资者的权益发生了变化，并去了市场监督管理局以进行股权变更注册，则他或她将不会在税务局宣布并缴纳印花税。

63。如果企业签署了由受托人提供的原材料的处理和定制合同，并且处理费和原材料的金额不分为合同，则应根据“处理和合同”计算税收贴花。如果在合同中记录了处理费和原材料的金额，则签署时未根据“处理合同”和“购买和销售合同”计算总税贴。

64。如果企业贴化的应税合同增加了修改后所包含的金额，则不得支付一部分增加金额的印花税。印花税不是根据签署但未履行的合同规定支付的。

65。税率和税收项错误的风险。如果相同的凭证适用于不同的税率，因为它包含两个或多个经济事项，如果分别记录了该金额，则应单独计算应税金额，并在加入后应贬低总税额；如果未单独记录该金额，则根据高税率将税收贴花贴化。

66.签署框架合同时，没有固定印花税或仅贴上5元的邮票，并且在实际解决过程中未根据需要补贴印花税。

8。城市土地利用税

67.获得土地使用权后，根据法规，未及时，准确地注册税收源信息，并且尚未宣布城市土地利用税。

68。被宣布的城市土地利用税收区小于土地信息注册区域或土地面积变化，并且未及时报告税收源信息，导致对城市土地利用税的虚假声明。

69。如果企业未能履行根据法律缴纳城市土地利用税的义务，因为房地产或土地的物理财产或权利状况的变化，则将及时处理它的义务。

70。企业既有应税和免税土地，税收免税的界限尚未明确分配，纳税声明被错误地宣布并支付。

71.那些申请豁免城市土地使用税困难并且不根据法规降低税收和豁免批准程序的人，并自己计算和缴纳更少的税款。

72。未进行跨区域土地税收来源的信息报告，导致城市土地使用税收付款。

9。城市维护和建筑税

73。应计算并宣布根据法律实际缴纳的增值税和消费税，并宣布缴纳城市建设和维护税，教育附加费和当地教育附加费。

74。如果未宣布税收并根据该地区的适用税率支付，则将造成税收声明。如果纳税人的位置在城市，则税率为7％；如果纳税人的位置在县镇或城镇，则税率为5％；如果纳税人的位置不在城市，县镇或城镇，则税率为1％。

10。车辆和船舶税

75.不需要购买或不购买强制性交通保险的拖车之类的车辆将不会被宣布，并且不会宣布船舶税。

76.车辆和船只用于债务还款期，车辆和船舶持有人举行债务还款方，尚未宣布车辆和船舶税。

77。如果免税车辆的免税状况由于转移，使用的变化等而消失，则自从免税条件消失之日起60天内，它不会重新征收并向主管税务机关缴税。如果将免税车辆转移但仍然属于免税范围，则受让人不会在购买或获得车辆之日起60天内重新抵押税收免税。

11。资源税

78。尚未宣布资源税用于采矿或生产能源矿物质，金属矿物质，非金属矿物质，水和燃气矿物质以及盐。

12.残疾人的就业安全基金

79.残疾人的就业保险福利应宣布但不宣布。从2020年1月1日开始，安全基金将分批收集。如果雇主将残疾人的就业安排超过1％（包括），但少于1.5％，则将以三年内应支付的费用的50％征收；如果少于1％，它将以三年内应支付的费用的90％征收；对于雇员总数低于30（包括）员工总数的企业，安全基金将被暂时豁免。

80。提出个人所得税的单位雇员人数和单位雇员的总工资不符合有关残疾人安全资金的信息。

小型纳税人

1。增值税

1。应税销售超过增值税，连续12个月（增值税小规模的纳税人标准是每年可纳税销售额为500万元或更少），但没有增值税一般纳税人资格注册表格，或者将选择税款纳税纳税纳税人纳入标准的税收期限超过15天（或在声明年结束后）（或四分之一）以外的标准（或四分之一）。

2。在“增值税和额外的税费申报表（适用于小型纳税人）中填充的预付税额”此期间的预付税额大于实际预付税额。

3。“税收和额外税费申报单（适用于小型纳税人）的减税金额”是错误地填写的。

4。销售或兼职业务混合，没有做出有效的区别或人为地将混合销售作为兼职业务。

5。同一纳税人的生产和运营范围涉及多个税率，高税率运营项目应以低税率宣布。

6.没有发生任何业务，但是发行发票或发行发票与实际业务不一致。

7.声明的销售（服务）金额小于发票销售额和相应期间不发光的销售额的总和。

8。累计销售（服务）增值税量与年度公司所得税申报收入太大。

9.使用开发产品用于捐赠，赞助，员工福利，集体福利，向股东或投资分配，拍卖，交换其他单位和个人的非货币资产等，并不认为是销售声明和税收支付。

10。应税收入金额的预扣和缴纳公司所得税和增值税不符合。

2。城市维护和建筑税和附加费

11.实际未根据法律缴纳的增值税和消费税，应计算并宣布城市建设和维护税，教育附加费和当地教育附加费。

12.未根据该地区适用的税率宣布和支付城市维护和建筑税声明的税率，并使税收声明使适用的税率感到困惑。如果纳税人的位置在城市，则税率为7％；如果纳税人的位置在县镇或城镇，则税率为5％；如果纳税人的位置不在城市，县城或城镇，则税率为1％。

iii。公司所得税

13.资产总额和员工人数不正确，导致享受小型和微型企业的税收优惠政策，或者享受小型和微型企业的税收优惠政策。

14.国家是否禁止行业，是否选择了高科技企业，导致缺乏税收优惠政策，还是不应享受税收优惠政策并享受它们。

15.为员工支付的基本社会保险费和住房预科基金，例如基本的养老金保险费，基本医疗保险费，失业保险费，与工作有关的伤害保险费，产妇保险费等，并未按照规定的范围和标准额和可纳税额增加。

16。额外的扣除超过规定的标准和范围。

17.公司所得税的预付款，和解与和解的收入额明显小于同一时期中增值税声明的收入金额。

18.开发产品用于捐赠，赞助，员工福利，奖励，向股东或投资分配，拍卖，其他单位和个人的非货币资产的交换，等等，并不认为是销售声明和税收付款。

19。扣除额未在税前扣除。

20.捐赠支出不符合税法规定的公共福利捐赠支出条件，或超过年度总利润的12％（除非州议会的融资和税务机关提供），并且没有增加税收

21.当年产生的广告和业务促销费用的支出超过了年度销售[业务）收入的15％（除非州议会的财务和税务机关另有规定），并且在年度应税收入中的超额收入并没有增加。

22.与生产和运营活动有关的商业娱乐费用并未按照税前扣除标准宣布（不超过所产生的金额的60％，也不超过一年的销售收入的五千），并且应纳税收入的超额收入不增加。

23.相关企业的成本，投资者或雇员生活的个人支出，退休金，外部担保费用等，与生产和运营无关，以及各种付款（撤回个人所得税，托管加工和货运等）是在税前扣除的，没有进行调整。

4。个人所得税

24.支付工资和薪水，但无法履行预扣和付款义务，也未能宣布个人所得税预扣和付款。

25.劳动报酬，特许权使用费和特许权使用费并未按照法规代表他人扣除并缴纳个人所得税。

26.如果自然人投资者的股权变更交易增加价值，则在进行投资者更改之前，不会进行个人所得税声明和付款。

27.应该在不享受的情况下享受特殊的额外扣除额，或者不应享受，或者应填写扣除信息是不正确的。

28.全年一次性奖金的单个税收计算方法在一个纳税年度内多次使用。

29。个人从多个地方获得的收入不用于个人所得税。

30。企业向个人支付的一次性赔偿金未扣留劳动关系，并根据工资和工资收入缴纳了个人所得税。

31.在各种补贴，奖金，实物商品，购物卡礼品等的不转化价值之后，分配给员工的薪金和薪金扣除标准以及税法规定的费用扣除标准应根据应税项目“薪金和薪水所得”缴纳个人所得税。

32。养老金保险，医疗保险，失业保险和房屋公积金由企业支付给员工的资金，如果养老金保险超过允许的标准，则不会扣留个人所得税。

5。财产税

33。纳税人的价格获得了所附的设备和支持设施，这些设施和支撑设施无法随意作为承运人搬迁，并宣布如果纳税人未能根据需要包含纳税人的原始价值，则宣布财产税。

34。尚未宣布或尚未宣布租金收入或尚未被宣布。

35。免税单位将自己的财产用于非税收免税目的（租赁等），但没有声明和缴税。

36。如果由于财产的物理或权利状况的变化而根据法律终止财产税义务，则不会及时报告税收源信息。

37。企业既有应税和可抵税的房地产，税收免税的范围尚不清楚，导致税收声明和付款不正确。

38.那些申请房地产税收困难和豁免福利的人未根据法规完成，而那些缴纳较少税款和豁免的人则将计算和支付更少。

39。尚未进行跨区域财产税源的信息报告，从而导致财产税付款。

6。土地增值税

40。在申请取消之前，未清算与土地增值相关的税收项，并且计算和支付土地增值税。

41。当房地产预售时，土地增值税不是根据房地产类型和预付款率单独宣布的。

42。预付款过程中有增值税，但没有土地增值税预付款。

43.预付增值税和土地增值税的基础不匹配。

44。满足清算或清算的条件，但尚未清算清算。

45.房地产开发公司投资并与他们建造的商业住房联手，尚未宣布缴纳土地增值税。

46.在转移国有土地使用权，建筑物及其附件时，未在不申请土地使用权证书的情况下计算土地增值税的土地税。

47.转让土地所有权时，转让价格明显低，没有合法的理由，因此宣布土地增值税的税款。

7。契约税

48。如果土地使用权是通过分配获得的，然后转移了，则将不支付相应的契约税款，以补充土地转让价格和其他转让费。

49。将国有的土地的性质更改为土地转让土地时，根据补充土地转让价格的税收计算基础，未支付相应的契约税。

50。当转让房屋和土地所有权时，转让价格明显低，没有合法的理由会降低宣布和缴纳契约税。

51。土地转让费，土地补偿费，安置补贴，地面附件，绿色幼苗补偿，拆除补偿，根据法规支付的市政施工费用不包括在计算和支付契约税中。

8。印花税

52.签署购买和销售合同或合同证书（包括供应，预订，采购，购买和销售和协作，调整，薪酬，易货币等）未根据签署时的购买和销售金额征税。特别是，转让和易货合同不包括全部转移和易货（除非另有说明）。

53。众议院和土地使用权转让合同和转让合同不会根据“财产转让文件”宣布印花税。

54。如果投资者的股权发生了变化，并去了市场监督管理局以进行股权变更注册，则他或她将不会在税务局宣布并缴纳印花税。

55。如果企业签署了由受托人提供的原材料的处理和定制合同，并且处理费和原材料的金额不分为合同，则应根据“处理和合同”计算税收贴花。如果在合同中记录了处理费和原材料的金额，则签署时未根据“处理合同”和“购买和销售合同”计算总税贴。

56。如果企业贴化的应税合同增加了修改后所包含的金额，则不会部分支付印花税。印花税不是根据签署但未履行的合同规定支付的。

57。税率和税收项目错误的风险。如果相同的凭证适用于不同的税率，因为它包含两个或多个经济事项，如果分别记录了该金额东莞洪梅律师，则应单独计算应税金额，并在加入后应贬低总税额；如果未单独记录该金额，则根据高税率将税收贴花贴化。

58。当签署框架合同没有金额时，没有印花税或仅固定5元邮票，并且在实际解决过程中没有根据需要补贴印花税。

9。城市土地利用税

59。在获得土地使用权后，根据法规，未及时，准确地注册税收源信息，并且尚未宣布城市土地利用税。

60。被宣布的城市土地利用税收区小于土地信息注册区域或土地面积的变化，并且未及时报告税收源信息，导致对城市土地利用税的错误声明。

61. If an the urban land use tax in with the law due to in the or land , the not to be in a will be .

62. The owns both and tax-free land, and the of tax are , and tax and are made .

63. Those who apply for the of urban land use tax and do not go the tax and in with and and pay less taxes by .

64. No of cross- land tax has been , in urban land use tax .

10. and ship tax

65. such as that do not need to or fail to in time will not be and ship tax will not be .

66. and ships are used for debt , and the and ship hold debt and have not and ship tax.

11. Tax

67. tax has not been for or , metal , non- , water and gas , and salt.

12. tax

68. If the tax- has a tax- due to , of use, etc., it will not re- and pay taxes to the tax 60 days from the date of the tax- . If a tax-free is but still falls the scope of tax , the does not the tax from the tax 60 days from the date of or the .

13. fund

69. funds for with be but not . from 1, 2020, the fund will be in . If the for with by more than 1% () but less than 1.5%, it will be at 50% of the of fees that be paid three years; if less than 1%, it will be at 90% of the of fees that be paid three years; for with a total of below 30 () of the total of , the fund will be .

70. The of unit and total wages of unit who file for tax do not match the for for the .

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